Пример заполнения формы по страховым взносам

Содержание

Введена ли новая форма? Когда и что изменилось в ней в последний раз? С отчетности за какой период необходимо использовать новую форму расчета? Где можно скачать бесплатно форму РСВ в удобном для заполнения формате? Как заполнить РСВ за 4 квартал 2019 года: образец заполнения , а также ссылки для скачивания — в этом материале.

Предыдущий год ознаменовался множественностью изменений российского законодательства в части администрирования, начисления и сроков сдачи отчетности по страховым взносам. Подобные изменения законов всегда приводят к изменению сопутствующих форм, бланков, деклараций и тому подобных документов. В случае со страховыми взносами ряд отчетов, подаваемых в ПФР и соцстрах заменили на один единый социальный страховой сбор.

Форма расчета по страховым взносам не остается неизменной. И этот год не стал исключением. Федеральная налоговая служба утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и электронный формат (приказ ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@). Впервые применить измененный бланк нужно при сдаче отчетности за первый квартал 2020 года. Об этом говорится в п.3 приказа «Настоящий приказ вступает в силу начиная с представления расчета по страховым взносам за первый расчетный (отчетный) период 2020 года.» Поэтому при сдаче расчета за 2019 год действует прежняя форма и порядок её заполнения.

РСВ : новая форма

Закончился очередной отчетный период и надо сдавать РСВ за 4 кв. 2019 года. Новая форма будет применяться с 1 квартала 2020 года, поэтому сдавать расчет необходимо по форме, которая введена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Эта форма является актуальной.

Скачать бланк расчета по страховым взносам за 4 квартал 2019 года ( Форма по КНД 1151111) в формате PDF

или

Бланк расчета содержит три раздела. Наиболее объёмным является первый раздел, посвященный расчетам. Однако, если в организации большое количество работников, то большим будет раздел 3, содержащий персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

В состав формы включаются:

  • Общая информация о страхователе.
  • Расчет пенсионных страховых взносов (подраздел 1.1).
  • Расчет медицинских страховых взносов (подраздел 1.2).
  • Расчет социальных страховых взносов.
  • Расходы на такие социальные страховые взносы, как временная потеря трудоспособности и материнство.
  • Сведения о выплатах, которые были финансированы федеральным бюджетом.
  • Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Чтобы правильно произвести расчеты по взносам, надо использовать актуальные на момент расчета ставки. Для обязательного пенсионного страхования это 22%, для обязательного медицинского страхования – 5,1%, а для обязательного социального страхования – 2,9%.

Не все страхователи обязаны заполнять второй раздел. Он касается только глав фермерских или крестьянских хозяйств.

Раздел 3 содержит информацию о каждом застрахованном лице, за которого начисляются и уплачиваются взносы предприятием. Данные содержат персональные сведения и включают расчеты для взносов за каждое отдельное лицо и общие суммы. Наряду с разделами подлежит заполнению и титульный лист, на котором указываются данные об организации, количестве листов и сведения об отчетном периоде. На каждой странице расчета указывается ИНН и КПП страхователя.

Порядок заполнения и сдачи РСВ

Подробная инструкция по заполнению расчета со всеми приложениями приведена в приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Скачать эту инструкцию можно в конце страницы.

Повреждение страниц расчета и корректировка записей в нем не допускаются. При заполнении в бумажном варианте надо использовать печатные буквы, написанные черными или синими чернилами. Если расчет заполняется на компьютере, то при последующей его распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест. В общем, правила оформления практически ничем не отличаются от оформления других документов, предназначенных для подачи в налоговую службу. Разрешено подавать расчет в двух вариантах: на бумажном носителе либо в электронной форме. Но первый вариант разрешен только организациям с численностью до 25 сотрудников включительно, о чем информирует статья 431 Налогового Кодекса РФ. В этом случае расчет можно принести лично или отправить по почте заказным письмом.

Очень важным моментом при расчете является то, чтобы чтобы данные раздела 1 и раздела 3 совпадали. При выявлении несовпадения налоговики отчет не примут.

По срокам сдачи нет различия в том, в какой форме сдается отчетность. Для письменного и электронного варианта установлен один срок — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 431 НК РФ). В 2019 году эти сроки распределились следующим образом:

  • За первый квартал – 30 апреля.
  • За полугодие – 30 июля .
  • За 9 месяцев – 30 октября.
  • За 2019 год – 30 января 2020 года.

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 4 квартал 2019 года

Ниже представлен расчет по страховым взносам за 4 квартал 2019 года: образец заполнения для организации на общей системе налогообложения.

Скачать Образец заполнения расчета по страховым взносам за Ⅳ кв. 2019 г. для организации в формате PDF .

В качестве исходных данных для расчета используем следующие:

Среднесписочная численность сотрудников организации составила 12 человек. Один из сотрудников – Кукушкин А.В. — работает в тяжелых условиях , относящихся к списку 2, утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 № 10. Этот факт отражен в разделе 3 на стр.15

Организация в Ⅳ кв. оплатила 4 больничных листа за 16 дней болезни.

В четвертом кварт. были осуществлены выплаты, приведенные ниже :

  • в 1 месяце квартала выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 4000 р.
  • во втором месяце квартала выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 8000 р.
  • в третьем месяце квартала выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 0 р.,
  • Всего за квартал : 750000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 12000 р.

Суммы начисленных страховых взносов отражены в таблице:

Страховые взносы

В ПФР , руб.

В ФСС, руб.

В ФФОМС , руб.

ИТОГО, и в том числе за:

21 402

37 638

1 месяц

12 546

2-й месяц

12 342

3-й месяц

По дополнительному тарифу на финансирование страховой части трудовой пенсии (6%) начислено :

Компанией были произведены расходы на обязательное социальное страхование (руб.):

Месяц

Вид
расходов

Сумма

Возмещено
ФСС России

октябрь

Пособие по
больничному листу

Ноябрь

Пособие по
больничному листу

Декабрь

Пособие по
больничному листу

Итого за кв.

Сумма страховых взносов в фонд социального страхования к уплате составила в последнем квартале:

Образец расчета по страховым взносам представлен за 2019 год и в нем отражены выплаты и начисления за период январь-декабрь.

Следует обратить внимание на то, что в качестве примера раздел 3 заполнен только на трех сотрудников, но при сдаче отчета он должен быть заполнен на всех застрахованных лиц.

Скачатьинструкцию по заполнению расчета по страховым взносам(Приложения к приказу ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@)

Пример заполнения расчета по страховым взносам год выглядит следующим образом:







Ещё Пример расчета по страховым взносам за 2019 год.
Образец заполнения декларации по ЕНВД в ФНС за Ⅳ кварт. 2019 года

При заполнении расчета по страховым взносам нужно учитывать коды бюджетной классификации (кбк) на 2019 год.

Посмотреть новые кбк по страховым взносам на 2019 год можно .

СкачатьОбразец заполнения РСВ за 2019 год для организации в формате PDF (за Ⅳ кв. 2019 года). Скачатьинструкцию по заполнению расчета по страховым взносамв 2019 году (Приложения к приказу ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@) в формате .doc

Сдача расчета по страховым взносам за 2019 год (4 квартал): образец заполнения

Приближаются сроки сдачи годовых отчетов и за последний 4 квартал 2019 года. Один из самых важных — РСВ (расчет по страховым взносам). Предлагаем пошаговую инструкцию по подготовке и сдаче единого расчета по страховым взносам за 2019 год (4 квартал). Здесь же вы найдете образец заполнения данного отчета.

Шаг 1. Выясняем, нужно ли сдавать РСВ за 4 квартал 2019 года

Подавать его в ИФНС должны:

  • все, у кого есть наемные работники;
  • все, у кого оформлено прочее сотрудничество с физическими лицами (например, договоры ГПХ).

ВАЖНО В данном случае наличие договорных отношений, подразумевающих выплату денег, первично. А вот факт выплаты «физикам» денег в отчетном периоде — вторичен. Если есть хотя бы один договор с гражданином – трудовой, ГПХ и т. п., сдавать РСВ надо. Если выплат в периоде не было, сдайте нулевой ЕРСВ.

Также см. “Нулевой расчет по страховым взносам в 2019 году на примере“.

Если среднесписочная численность сотрудников за 2019 год превысила 25 человек, то РСВ нужно сдавать только по каналам ТКС. У остальных сдающих есть выбор: сдать электронно или на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Исключение – сдача РСВ главой крестьянского (фермерского) хозяйства: для него нет обязанности сдавать РСВ электронно, независимо от численности участников хозяйства (п. 3 ст. 432 НК РФ).

Шаг 2. Оформляем титульный лист

Заполнение бланка РСВ начинайте с титульного листа. Он является обязательным в комплекте этой отчетности.

Обращаем внимание, что ФНС России утвердила новый бланк РСВ (приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470), однако применять его нужно к отчетным периодам 2020 года. Расчет за 4 квартал 2019 сдают на старом бланке (утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551).

Далее по ссылке можно бесплатно скачать бланк РСВ, актуальный за 4 квартал 2019 года .

Период для РСВ за год: 34. Если в этом периоде имела место ликвидация или реорганизация работодателя, проставьте код периода не 34, а 90.

Год: 2019.

ОКВЭД — укажите основной (или первый) ОКВЭД, который обозначен в выписке ЕГРЮЛЕ (ЕГРИП).

Код места представления смотрите в таблице:

Как представляете расчет Код
По месту жительства физлица, не являющегося ИП 112
По месту жительства ИП 120
По месту жительства адвоката, имеющего свой кабинет 121
По месту жительства частнопрактикующего нотариуса 122
По месту жительства главы КФХ (имейте ввиду, что нулевой ежеквартальный РСВ главы КФХ не сдают; только годовой) 124
По месту нахождения российского юрлица 214
По месту учета правопреемника российского юрлица 217
По месту нахождения обособленного подразделения российского юрлица 222
По месту нахождения обособленного подразделения иностранного юрлица 335
По месту учета международной организации 350

Шаг 3. Заполняем или пропускаем сведения о физлице

Лист сведений о физлице предназначен для граждан, которые не являются ИП, но при этом занимаются частной практикой (деятельностью) и имеют застрахованных сотрудников.

Данный лист заполняют, когда работающий подобным образом человек не указывает по каким-то причинам свой ИНН. Тогда для более полной и корректной идентификации в налоговой, физлицу следует указать дополнительные данные:

  • дату и место рождения;
  • гражданство;
  • сведения удостоверяющих личность документов и др.

Если вы не являетесь таким гражданином, переходите к следующему шагу.

Шаг 4. Вносим данные персучета

Данные персучета аккумулируются в Разделе 3 расчета. Для удобства проверки и корректности заполнения переходим к нему после внесения титульных и идентификационных сведений.

Раздел заполняйте по каждому сотруднику: должно получиться столько Разделов 3, сколько физлиц сотрудничало с вами в течение 2019 года.

В каждом разделе отразите:

  • номер корректировки — 0;
  • период;
  • дату заполнения.

Укажите персональные данные в части 3.1:

  • ИНН работника;
  • СНИЛС;
  • дату рождения;
  • пол;
  • гражданство (для граждан России установите код «643» — строка 120).

Код вида документа (стр. 140) выбирайте в соответствии с Приложением № 2 к приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. Код паспорта гражданина РФ — «21», укажите его серию и номер (либо сведения из иного документа).

Укажите признак застрахованного лица:

  • 1 — застрахован;
  • 2 — нет.

Заполните часть 3.2.1 Раздела 3 числовыми данными: поле «месяц» обозначьте «10» — октябрь, «11» — ноябрь, «12» — декабрь. Уточните код категории застрахованного лица в соответствии с Приложением № 8 приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Таблицу с кодами скачайте здесь.

Часть 3.2.2 заполняйте, если у кого-то из работников было превышение предельной базы по страхвзносам (для 2019 года это доход выше 1 150 000 руб.).

ВАЖНО Налоговая может не принять расчет, если в персональных данных будут ошибки. Такие же проблемы возникнут, если итоговые данные по начислениям и суммам взносов не будут стыковаться с данными, показанными в Разделе 1 расчета.

Шаг 5. Оформляем Подраздел 1.1 Приложения 1

Это обязательный подраздел, который нужно оформить, даже если отчет нулевой.

Первым делом разбираемся с кодами тарифов (строка 001). Полную таблицу кодов скачайте здесь.

ВАЖНО Если вы применяете несколько тарифов по ОПС, заполните столько Приложений 1 к Разделу 1, сколько кодов применяется.

Далее расписываем в графах Приложения 1 суммарные значения по базе и взносам. Если расчет заполняете вручную, удобнее сложить данные из Раздела 3 и перенести их в Приложение 1 к Разделу 1.

Для начала перенесите численность, далее — числовые значения.

По строке 040 приведите информацию о необлагаемых взносами выплатах в периоде.

Заполните строку 050. Значения в ней представляют разницу соответствующих граф строк 030 и 040. Из всей суммы взносов нужно вычитать необлагаемую.

Аналогично вычисляются данные для строк 061 и 062.

Шаг 6. Заполняем Подраздел 1.2 Приложения 1

Данный подраздел тоже является обязательным элементом РСВ. Действуем здесь точно так же, как в Приложении 1.1, только в отношении взносов на ОМС.

ВАЖНО Предельная величина, после которой меняются условия начисления взносов, в 2019 году по ОМС не предусмотрена.

Шаг 7. Заполняем Приложение 2 Раздела 1

Это обязательное приложение оформляйте по аналогии с Приложением 1. Обратите внимание на строку 001 «Признак выплат», в которой кодируется то, как производятся выплаты по больничным в вашем регионе:

  • 1 — напрямую из ФСС (в рамках пилотного проекта);
  • 2 — от работодателя с зачетом (возвратом) средств от ФСС.

Есть и отличительная графа — «Признак». Внесите в нее «1», если заполняете платежи в бюджет, и «2», если показываете долг бюджета при превышении расходов на ВНиМ над взносами к уплате.

Шаг 8. Оформляем остальные приложения к Разделу 1

Определите, нужно ли вам заполнять какие-то другие приложения, кроме обязательных. Этот шаг можно пропустить если вы оформляете «нулевку» по РСВ.

Приложение 3

Включает информацию о расходах ВНиМ по выплаченным пособиям:

  • больничным с учетом ограничений и исключений (с учетом внешних совместителей);
  • по беременности и родам (также с учетом внешних совместителей);
  • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности (и опять с учетом внешних совместителей);
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
  • число дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами и взносы, начисленные на них;
  • пособие на погребение или возмещение стоимости похоронных услуг;
  • начисленные и невыплаченные пособия (справочно).

Приложение 4

Заполните информацией о расходах, произведенных за счет федеральных бюджетных средств.

Приложение 5

Посвящено применению пониженного тарифа плательщиков, указанных в подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ (ИТ-технологии).

Приложение 6

О применении пониженного тарифа плательщиков, указанных в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ (упрощенцы).

Приложение 7

О применении пониженного тарифа плательщиков, указанных в подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ (НКО, кроме бюджетников на УСН).

Приложение 8

О применения пониженного тарифа по подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ (ИП на патенте).

Приложение 9

О применении тарифа, указанного в подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ (общие ставки, пониженные тарифы).

Приложение 10

О сведениях для применения подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ (выплаты и вознаграждения участникам студотрядов, включенным в реестр).

Заполните те из этих приложений, которые имеют к вам отношение.

Шаг 9. Заполняем Раздел 1 РСВ

В Разделе 1 объедините данные из заполненных приложений. Здесь отображают свод по каждому виду взносов, администрируемых ФНС. Взносы указывают каждый в своем подразделе (ориентируйтесь по их заголовкам).

ВАЖНО

Раздел 1 является обязательной составляющей РСВ. К нему предусмотрены 10 приложений. Обязательными к сдаче являются:

  • Подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1;
  • Приложение 2.

Если заполнены иные приложения к этому разделу, данные по ним тоже перенесите в Раздел 1.

В каждом подразделе укажите КБК, соответствующий данному виду взносов (приказ Минфина № 132н от 08.06.2018).

Кроме того, в Разделе 1 расчета по взносам помесячно распишите начисления взносов по состоянию на 4 квартал 2019 года.

Далее по прямой ссылке можно посмотреть и бесплатно скачать образец заполнения расчета по страховым взносам за 2019 год (4 кв.) .

Шаг 10. Проверяем сформированный РСВ

Если вы оформляете бумажный расчет, проверить его тестовыми программами не получится. Чтобы сделать это, нужно воспользоваться сервисами ФНС:

  • Налогоплательщик ЮЛ;
  • Tester.

Но проверка в этих сервисах доступна только для электронных файлов – либо сформированных в программе налоговой, либо подгруженных из бухгалтерских программ.

Что касается контрольных соотношений по ЕРСВ, их существует порядка 300. При подаче отчета на бумаге имеет смысл смотреть только основные из них:

  • отсутствие ошибок в строках 210, 220 и 240 Подраздела 3.2.1 – по сумме выплат в пользу застрахованных лиц, «пенсионной» базе в пределах лимита и взносам, начисленным с нее;
  • отсутствие ошибок в строках 280 и 290 Подраздела 3.2.2 – по сумме выплат, на которые начисляют взносы по доптарифу и по начисленным по нему взносам;
  • отсутствие расхождений между суммированными показателями по физлицам (Раздел 3) и аналогичными показателями по предприятию (Подразделы 1.1, 1.3);
  • отсутствие недостоверных (ошибочных) персданных физлиц.

Соблюдение данных параметров позволит налоговикам принять ваш отчет. Если впоследствии они обнаружат какие-то нестыковки – вам будет направлено уведомление либо требование представить пояснения. Ваш РСВ за 4 квартал 2019 при этом будет считаться сданным — останется либо дать разъяснения, либо сдать корректировку.

Как подать пояснения по РСВ

Как и любой сданный в ФНС отчет, РСВ будет проверен налоговиками камерально. Если вы получили требование о пояснениях к ЕРСВ, следует пересмотреть весь процесс подготовки спорного расчета с шага 2.

Может оказаться, что вы все сделали верно, но специфика вашей деятельности или какие-то особые события в периоде привели к тому, что расчет оказался заполнен нетипично. Тогда налоговикам нужно подробно объяснить, что это были за особые события и почему РСВ заполнен именно так.

Представить пояснения в ИФНС нужно в течение 5 рабочих дней после получения требования. Отвечать на него нужно обязательно. За игнорирование налогоплательщику придется заплатить штраф в размере 5000 руб., а при повторном подобном нарушении в течение того же года — уже 20 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Установленной формы для пояснений не существует. Как и любой документ для налоговой, они должны содержать:

  • реквизиты вашей ИФНС;
  • ваши реквизиты;
  • ссылку на требование, по которому пояснения представляются.

Информативная часть пояснений должна содержать подробное разъяснение того, что стремятся уточнить налоговики. Например, если в РСВ указаны пониженные тарифы страховых взносов, информативная часть может выглядеть следующим образом:

«В ответ на ваше требование № NN/NNNN от 30.01.2020 о предоставлении пояснений по применению пониженных тарифов страховых взносов сообщаем:

ООО «ХХХ» занимается деятельностью в сфере информационных технологий. В соответствии с подп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ к данной деятельности применимо право на пониженные тарифы страховых взносов 14%.

Все условия, необходимые для получения права на пониженные тарифы, предусмотренные подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, нами соблюдены.

В качестве подтверждения данной информации предоставляем:

  • копии бухгалтерских и налоговых регистров за 2019 год (60 листов);

  • копию штатного расписания (1 лист);

  • копию документа о государственной аккредитации;

  • копию выписки Росстата с кодами ОКВЭД (1 лист);

  • копию выписки ЕГРЮЛ (5 листов)».

Подписывает пояснения уполномоченное лицо.

Для сдающих нулевые отчеты напомним, что отсутствие данных по взносам в РСВ — это тоже повод для запроса пояснений. Во избежание лишней переписки с налоговиками советуем приложить пояснения сразу к сдаваемой «нулевке».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Расчет по страховым взносам за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года

Кто обязан сдать ЕРСВ по окончании третьего квартала 2019 года и в какие сроки

Расчет по страховым взносам — основы заполнения

Оформление расчета за третий квартал 2019 года — пример

Итоги

Кто обязан сдать ЕРСВ по окончании третьего квартала 2019 года и в какие сроки

Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) сдается предпринимателями, использующими наемный труд в своей деятельности, в налоговую инспекцию по месту жительства и организациями без каких-либо исключений по месту регистрации.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Законодательство не обязывает индивидуальных предпринимателей, не привлекающих наемных работников, сдавать оговариваемый отчет в налоговые органы. Юридические лица даже в случае отсутствия работников обязаны отчитываться по страховым взносам. При этом расчет может быть сдан с нулевыми показателями — это актуально для тех ситуаций, когда никаких выплат в пользу физлиц не производилось и, соответственно, страховые взносы не начислялись.

Подробнее о таком расчете читайте .

Все отчитывающиеся лица, у которых среднесписочная численность работников за предыдущий год не превысила 25 человек, имеют право выбора: сдать ЕРСВ они могут электронно или на бумажном носителе. Те же, у кого данный показатель превышен, такого выбора не имеют — они обязаны отправить ЕРСВ налоговикам в электронном виде, а в случае представления отчета на бумаге им грозит штраф за нарушение формата сдачи.

Налоговым кодексом последний срок сдачи ЕРСВ определен как 30-е число месяца, идущего за окончанием отчетного периода. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Окончание третьего квартала — это окончание отчетного периода девяти месяцев. Отчитаться за этот период нужно не позднее 30 октября 2019 года.

ВАЖНО! В случае просрочки представления ЕРСВ на 10 дней и более, налоговики вправе заблокировать расчетный счет в банке. Кроме того, сданный вовремя расчет будет считаться не представленным при наличии ошибок, что также повлечет блокировку счетов (п. 7 ст. 431 НК РФ). Подробности см.

Расчет по страховым взносам — основы заполнения

Бланк расчета по страховым взносам введен в действие приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. С тех пор он изменений не претерпел. Ему присвоен номер по КНД 1151111.

Расчет состоит из титульного листа, листа «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем», раздела 1, десяти приложений к разделу 1, раздела 2, приложения к разделу 2 и раздела 3. При этом обязательными для всех работодателей, осуществляющих выплаты, являются титульник, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3. Остальные приложения и разделы заполняются, только если есть необходимые данные.

Оформить расчет можно:

  • вручную — синей, черной или фиолетовой пастой;
  • заполнив бланк на компьютере — рекомендовано использовать заглавные печатные символы шрифта Courier New высотой 16–18 пунктов;
  • автоматически в специализированной программе — самый надежный способ заполнения, поскольку осуществляется он на основе вводимых ежемесячно данных с проверкой контрольных соотношений. Если контрольные соотношения не будут пройдены, программа выдаст ошибку, а в некоторых случаях не даст отправить электронную версию отчета налоговикам.

Стоимостные показатели расчета не округляются.

В готовом расчете страницы должны быть пронумерованы сквозным способом. В программе это делается автоматически.

Корректировать РСВ за прошлые периоды учимся на форуме

Все основные правила заполнения расчета приведены в приложении № 2 к указанному выше приказу ФНС.

Оформление расчета за третий квартал 2019 года — пример

Как же должен выглядеть расчет по взносам за третий квартал, а точнее, за 9 месяцев 2019 года? Обратим внимание наших читателей, что только раздел 3 будет содержать в себе данные именно за третий квартал. Остальные разделы заполняются нарастающим итогом с начала года.

Чтобы самостоятельно рассчитать сумму страховых взносов, причитающихся к уплате с вознаграждений в пользу физлиц, воспользуйтесь нашим калькулятором.

Пример

В ООО «Барбариска» общий размер заработной платы за 9 месяцев 2019 года составил 390 000 руб. В разбивке по месяцам третьего квартала зарплата выплачивалась следующим образом:

Помимо указанных сумм в сентябре Смольникову А. В. были выплачены больничные в сумме 4500 руб., из них 1500 за первые три дня, 3000 — за все последующие дни болезни. На основании этих сведений оформим расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года, образец которого можно скачать по ссылке:

Скачать образец

Итоги

Расчет по страховым взносам за третий квартал должен быть подан всеми организациями и ИП с работниками не позднее 30 октября 2019 года в налоговые органы. В целом отчет заполняется нарастающим итогом с начала года, поэтому корректнее говорить «расчет по страховым взносам за 9 месяцев». Сведения только за третий квартал будут представлены в 3-м разделе отчета.

В статье мы рассказали об основных принципах оформления расчета, обозначили актуальный на сегодняшний день бланк отчета и привели пример его заполнения, содержащий данные за 9 месяцев 2019 года.

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года: пример заполнения

Расчет по страховым взносам (РСВ) обязаны сдавать все бизнесмены, использующие труд наемных работников. Отчет объединяет в себе информацию о взносах, которые контролирует налоговая служба. На сегодня это – все внебюджетные обязательные платежи, кроме страховых взносов «на травматизм», которые остались под контролем ФСС. Рассмотрим, как нужно заполнять и сдавать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года. Также приведем образец заполнения ЕРСВ за 3 квартал 2018 года.

Форма и состав отчета за 3 квартал 2018 года

Форма и порядок заполнения РСВ (далее по тексту – Порядок) были утверждены приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. К работодателям, обязанным сдавать РСВ, относятся не только юридические лица или ИП, но и вообще все, кто пользуется услугами наемных работников. Это могут быть, например, фермеры, адвокаты, нотариусы и т.п. Отсутствие базы в том или ином периоде не дает права работодателю отказаться от сдачи отчета.

Форму РСВ (с нулевыми показателями) необходимо сдавать, даже если деятельность в отчетном периоде не велась, и выплаты физическим лицам не производились (письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273). Также см. “Нулевая форма 6-НДФЛ за 3 кв.2018“.

Бланк отчета РСВ включает в себя более 20 листов. Это неудивительно, учитывая то, что этот отчет объединяет в себе информацию о нескольких платежах. Однако «обычному» плательщику взносов нет необходимости заполнять все два десятка листов. Существует ряд обязательных разделов, которые содержат основную информацию:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1, в котором указаны общие сведения о начисленных взносах. Расшифровки различных вариантов начисления взносов приведены в приложениях к этому разделу. Наиболее «массовые» варианты содержатся в подразделах 1.1 и 1.2 Приложения 1 а также в Приложении 2.
  3. Раздел 3, включающий данные персонифицированного учета физических лиц, которым выплачивается доход.

Именно перечисленные выше разделы и приложения должны включать в свои отчеты все экономические субъекты, которые производят выплаты физическим лицам (п. 2.4 Порядка).

Все остальные листы расчета заполняются при необходимости, если плательщик имеет определенный статус или производит те или иные виды выплат. Например, раздел 2 заполняют только руководители крестьянских хозяйств, а приложение 9 к разделу 1 – только те работодатели, которые платят зарплату иностранным работникам.

Далее подробно рассмотрим порядок заполнения листов формы – сначала «общие» разделы, а затем «специальные».

Также вы можете скачать образец заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018 года в формате Excel.

Скачать пример заполнения ЕРСВ за 9 месяцев 2018 года

Титульный лист

Этот раздел включает сведения о плательщике и самом отчете:

  • Коды ИНН и КПП берутся из свидетельства, полученного в ИФНС;
  • По номеру корректировки, можно понять, вносились ли исправления в форму. Если это – исходный вариант, то указывается код «0 – -«, для уточненного отчета – «1- -«, «2- -» и т.д.
  • Период предоставления включает календарный год и код расчетного периода внутри него в соответствии с Приложением 3 к Порядку. Код для 9 месяцев – «33».
  • Код налоговой инспекции – берется из свидетельства о постановке на учет.

  • Код в поле «По месту нахождения (учета)» выбирается из приложения 4 к Порядку и показывает, почему форма сдается именно в эту ИФНС. Например, если юридическое лицо – резидент РФ сдает отчет по месту своей регистрации, то указывается код 214;
  • Полное наименование организации или полное ФИО физического лица.
  • Код вида деятельности по ОКВЭД.
  • Если отчет сдает правопреемник, то используются поля «Форма реорганизации (ликвидации) и «ИНН (КПП) реорганизованной организации» Коды реорганизации находятся в приложении 2 к Порядку. В этом случае расчетный период кодируется особым образом, для чего в приложении 3 предусмотрены отдельные строки.
  • Контактный телефон в формате «8 – пробел – код города – пробел – номер телефона»
  • Количество листов формы и прилагаемых документов (если они есть).
  • Подтверждение достоверности отчета. Этот блок включает ФИО и подпись ответственного лица и дату подписания. Если форму сдает представитель, то указываются сведения о нем и реквизиты доверенности.
  • Информация о сдаче отчета. Этот блок заполняется сотрудником ИФНС, поэтому плательщик оставляет его пустым.

Раздел 1 ЕРСВ за 3 квартал 2018 года

Здесь находятся сведения об общей сумме страховых взносов всех видов, включенных в форму.

В строке 010 указывается код ОКТМО по которому перечисляются платежи.

Основная часть раздела включает в себя пять блоков, каждый из которых соответствует своему виду платежей. Строки 020 – 033 отражают сведения о пенсионных взносах

  • В строке 020 указывается КБК.
  • В строке 030 отражается сумма к уплате за расчетный период в целом (в данном случае – за 9 месяцев 2018.)
  • В строках 031 – 033 отдельно выделяются платежи, за последние три месяца периода (июль, август, сентябрь).

Блоки, посвященные еще трем видам платежей, перечисленным ниже, заполняются так же, как «пенсионный» блок.

  1. Медицинские страховые взносы (строки 040 – 053)
  2. Пенсионные взносы по дополнительному тарифу (стр. 060 – 073).
  3. Взносы на дополнительное соцобеспечение (стр. 080 – 093)

Информация о страховых взносах на случай нетрудоспособности и в связи с материнством заносится в форму несколько по-другому. Дело в том, что эти выплаты (больничные и декретные пособия) работодатель может производить самостоятельно. Возможна ситуация, когда сумма выплаченных пособий превысит начисленные взносы. Чтобы учесть этот вариант, для «нетрудоспособных» взносов в форме предусмотрены два блока строк.

В строке 100 указывается КБК. Далее строки 110 – 113 используются, если начисленные взносы превышают социальные выплаты за период:

  1. В строке 110 указывается общая сумма взносов, к уплате за отчетный период (за вычетом социальных расходов).
  2. В строках 111-113 аналогично другим видам взносов помесячно выделяются суммы к уплате за июль-сентябрь.

Если же пособий за период (или его часть) было выплачено больше, чем начислено взносов, то нужно использовать строки 120 – 123, которые заполняются аналогично строкам 110 – 113. Естественно, «парные» строки 110 и 120, 111 и 121, 112 и 122, 113 и 123 не могут быть заполнены одновременно.

Приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и приложение 2 к разделу 1

Эти разделы отчета непосредственно включают в себя расчет страховых взносов по видам.

Все строки приложений 1 и 2 имеют одинаковую структуру, каждая из них включает в себя пять ячеек, отражающих показатели:

  1. С начала расчетного периода.
  2. За последние три месяца (июль-сентябрь).
  3. За июль, август, сентябрь помесячно.

В начале Приложения 1 указывается код тарифа из приложения № 5 к Порядку. Для «обычной» ситуации (общая налоговая система и стандартный тариф) указывается код «01».

Подраздел 1.1 Приложения 1

Содержит сведения о пенсионных взносах:

  1. В строке 010 указывается число застрахованных лиц.
  2. В строке 020 – число лиц, платежи в пользу которых включены в базу по взносам. Понятно, что число в строке 020 не может быть больше, чем в строке 010. А вот меньше – вполне может быть (например, за счет декретниц).
  1. В строке 021 указывается количество высокооплачиваемых работников, выплаты в пользу которых превысили предельную величину (ст. 421 НК РФ).
  2. Строка 030 содержит информацию обо всех выплатах застрахованным лицам.
  3. В строке 040 указываются необлагаемые пенсионными взносами суммы (п. 8, 9 ст. 421 и ст. 422 НК РФ).
  4. Строка 050 содержит итоговую базу для расчета пенсионных взносов за вычетом необлагаемых сумм.
  5. В строке 051 из показателя строки 050 выделяются «сверхнормативные» выплаты по физическим лицам из стр. 21.
  6. Строка 060 содержит общую сумму начисленных пенсионных взносов.
  7. В строках 061 и 062 показатель строки 060 делится на суммы, начисленные с «нормативной» и «сверхнормативной» (строка 051) базы.

Подраздел 1.1 (окончание)

Подраздел 1.2 Приложения 1

Он содержит информацию о расчете взносов на медицинское страхование. Он включает в себя строки с 010 по 060 и в целом заполняется аналогично подразделу 1.1. Разница заключается в том, что по «медицинским» платежам в отчете не выделяется «сверхнормативная» база и взносы с нее. Поэтому в подразделе 1.2 отсутствуют строки 021, 051, 061, 062.

Приложение 2

Оно содержит информацию о расчете взносов на социальное страхование, а также о выплатах, которые могут быть зачтены в счет этих взносов.

  1. Строка 001 содержит информацию о категории социальных выплат: они могут быть прямыми за счет ФСС (код 1) или осуществляться по зачетной системе (код 2).
  2. В строке 010 показывается численность застрахованных лиц.
  3. Строка 020 содержит общую сумму выплат в их пользу.
  4. В строка 030 указывается необлагаемая сумма, в соответствии с п. 8 и 9 ст. 421 и ст. 422 НК РФ.
  5. Строка 040 содержит сумму выплат, превышающую установленный лимит (п. 3 ст. 421 НК РФ).
  6. В строке 050 отражается итоговая база для начисления взносов за вычетом необлагаемых сумм.
  1. В строках 051 – 054 из базы (при наличии) выделяются выплаты, к которым применяются специальные тарифы:

– в строке 051 – оплата труда сотрудников, имеющих право на фармацевтическую деятельность;

– в строке 052 – зарплата моряков, которые входят в экипажи судов, зарегистрированных в международном реестре;

– в строке 053 – выплаты, которые производят ИП, работающие по патенту (кроме отдельных видов деятельности, указанных в пп. 19 и 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

– в строке 054 – доходы иностранцев и лиц без гражданства (кроме граждан государств членов Евразийского экономического союза -ЕАЭС);

  1. Строка 060 содержит суммы начисленных страховых взносов с учетом всех указанных выше факторов.
  2. Строка 070 отражает суммы расходов работодателя, которые зачитываются в счет страховых взносов (больничные и другие социальные пособия).

Приложение 2 (продолжение)

  1. Если ФСС полностью или частично возместило страхователю указанные в строке 070 затраты, то сумма возмещения отражается в строке 080.
  2. Строка 090 может быть заполнена в двух вариантах:

– сумма страховых взносов к уплате, если расходы страхователя не превысили начисленные платеж (признак «1»);

– сумма превышения расходов работодателя над начисленными взносами (признак «2»).

Приложение 2 (окончание)

Приложение 3 к Разделу 1

В этом разделе расшифровываются «социальные» расходы работодателя.

Информация в строках разделена на четырех столбца:

  1. Количество случаев выплат или число их получателей.
  2. Число дней, за которые произведены выплаты.
  3. Общая выплаченная сумма.
  4. Часть суммы, профинансированная за счет федерального бюджета (если это возможно для соответствующей выплаты).

Каждая строка раздела соответствует конкретному социальному пособию:

  1. В строке 010 указаны платежи по больничным листам для граждан России и государств ЕАЭС.
  1. В строке 011 выделены выплаты из строки 010, относящиеся к внешним совместителям.
  2. Строка 020 содержит выплаты по больничным для иностранцев (кроме граждан ЕАЭС) и для лиц без гражданства.
  3. В строке 021, также как в строке 011, из предыдущей строки выделяются платежи в пользу внешних совместителей.
  4. Строка 030 содержит информацию о пособиях по беременности и родам.
  5. Строка 031, аналогично строкам 011 и 021 отражает информацию о выплатах этого вида пособия внешним совместителям.
  6. В строке 040 отражаются суммы пособий, которые выплачиваются беременным женщинам за раннюю постановку на учет.
  7. Строка 050 содержит сведения о затратах на единовременное пособие по рождению ребенка.
  8. В строке 060 отражаются суммы «декретных» выплат, т.е. ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
  9. В строке 061 – в том числе выплаты по первому ребенку.
  10. В строке 062 – в том числе по уходу за вторым и последующими детьми.
  11. Строка 070 отражает сведения об оплате родителям детей-инвалидов дополнительных дней отпуска.

Приложение 3 (окончание)

  1. Строка 080 содержит сведения о взносах во внебюджетные фонды, относящихся к выплатам из строки 070.
  2. В строке 090 указаны суммы выплат пособий по погребению.
  3. В строке 100 суммируются все виды пособий, включенных в этот раздел формы (сумма всех строк с 010 по 090, кроме «промежуточных», номера которых завершаются цифрой «1»).
  4. В строке 110 указываются невыплаченные суммы пособий (включаются только те платежи, по которым пропущен установленный срок выплаты).

Раздел 3 ЕРСВ за 3 кв. 2018 года – “Персонифицированные сведения”

Эта часть формы РСВ включает в себя индивидуальные сведения по физических лицам – получателям доходов. На каждое застрахованное лицо заполняется отдельный раздел 3.

  1. Строки 010, 020, 030 содержат номер корректировки, отчетный период и отчетный год. Порядок их заполнения – такой же, как у аналогичных данных в титульном листе.
  2. Строки 040, 050 отражают номер сведений и дату их формирования.
  3. В подразделе 3.1 по строкам 060 – 150 находятся персональные данные:

– в строке 060 – ИНН;

– в строке 070 – СНИЛС;

– в строках с 080 по 100 – ФИО;

– в строке 110 – дата рождения;

– в строке 120 – код страны, гражданином которой является лицо (для лиц без гражданства – код страны, выдавшей удостоверение личности);

– в строке 130 – пол;

– в строках 140 и 150 – код и реквизиты документа, удостоверяющего личность;

– в строках 160, 170, 180 – признак регистрации лица в системах пенсионного, медицинского и социального страхования (1- да, 2 – нет).

  1. Подраздел 3.2.1 (строки 190 – 250) включает информацию, необходимую для расчета пенсионных взносов и их сумму за три последних месяца отчетного период (июль-сентябрь):

– строка 190 содержит номер месяца (01, 02 или 03);

– В строке 200 отражается код застрахованного лица из Приложения 8 к Порядку. Код показывает категорию работников с точки зрения начисления пенсионных взносов в особом порядке, для «обычных» наемных работников указывается код «НР»;

– строка 210 содержит сумму выплат в пользу данного лица по месяцам;

– в строке 220 помесячно указывается база для расчета пенсионных взносов в пределах установленного лимита (на 2018 год – 1 021 000 руб.);

– по строке 230 из показателя строки 220 выделяются выплаты по гражданско-правовым договорам;

– строка 240 содержит помесячную сумму начисленных взносов;

– в строке 250 суммируются все данные строк 210 – 240 за три месяца.

  1. Подраздел 3.2.2 используется, если для данного работника необходимо начислять дополнительные пенсионные взносы в связи с работой во вредных или опасных условиях (ст. 428 ТК РФ). Данные заполняются аналогично подразделу 3.2.1, т.е. за три месяца помесячно и в целом за квартал:

– в строке 260 указывается номер месяца (01-03);

– срока 270 содержит код тарифа, из приложения 5 к Порядку; для общей налоговой системы и основного тарифа по взносам указывается код «01»;

– строка 280 отражает сумму выплат, которые подлежат обложению по дополнительному тарифу:

– в строке 290 указывается сумма начисленных «дополнительных» взносов;

– в строке 300 суммируются помесячные показатели строк 280 и 290.

«Необязательные» листы формы РСВ

Рассмотренные ниже разделы обязательны к заполнению не для всех плательщиков. Они включаются в отчет, если работодатель соответствует тем или иным критериям (вид деятельности, право на льготы и т.п.)

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП» дополняет сведения титульного листа. Он применяется в случае, если форму сдает «обычное» физическое лицо, не указавшее свой ИНН. В этом случае необходимы дополнительные персональные данные страхователя:

  1. Дата и место рождения.
  2. Гражданство.
  3. Реквизиты документа, удостоверяющего личность.
  4. Адрес места жительства.

Подраздел 1.3 Приложения 1 к разделу 1 содержит расчет дополнительных пенсионных взносов для сотрудников, работающих во вредных или опасных условиях труда (ст. 428 НК РФ). Он содержит сведения о количестве таких лиц, основание для применения тарифа (например, класс вредности/опасности), сумму выплат, и расчет самих дополнительных взносов.

Подраздел 1.4 приложения 1 к разделу. 1 отражает суммы дополнительных социальных взносов для летчиков гражданской авиации и шахтеров угольной промышленности. Заполняется аналогично подразделу 1.3 – нужно указать основание для начисления, количество работников, суммы выплат и начисленных взносов.

Приложение 4 к разделу 1 содержит информацию о дополнительных выплатах социальных пособий за счет федерального бюджета работникам, пострадавшим от радиационных катастроф. Выплаты показываются отдельно по пострадавшим от каждой из крупных аварий (Чернобыльская АЭС, комбинат «Маяк», Семипалатинский полигон), а также по видам пособий.

Приложение 5 к разделу 1 используют только компании, работающие в сфере информационных технологий. На основании пп. 3 п.1 и п.5 ст. 427 НК РФ эти организации при соблюдении ряда условия имеют право применять пониженные страховые тарифы. Приложение 5 служит для подтверждения права на эту льготу. В нем приводится среднесписочная численность сотрудников (необходимо – свыше 7 человек) и рассчитывается доля дохода от «льготной» деятельности в его общей сумме (необходимо – свыше 90%). Здесь же отражается информация о государственной аккредитации компании, которая также необходима для получения указанной льготы.

Приложение 6 к разделу 1 применяют страхователи, работающие на УСН, если их вид деятельности входит в перечень из пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Для подтверждения права на льготу рассчитывается доля дохода от указанных видов в общей выручке (для получения льготы нужно не менее 70%).

Приложение 7 к разделу 1 используют некоммерческие организации, работающие на УСН, ведущие деятельность в социальной сфере (пп.7 п. 1 ст. 427 НК РФ). Они получают право на льготу, если доход от социально значимых видов деятельности (с учетом грантов и целевых поступлений) составит не менее 70% выручки. Расчет указанной доли дохода и производится в Приложении 7.

Приложение 8 к разделу 1 применяют ИП, работающие по патенту (пп.9 п. 1 ст. 427 НК РФ). Для подтверждения права на льготу в нем указываются сведения о патенте и суммах выплат работникам, занятым в соответствующем виде деятельности.

Приложение 9 к разделу 1 содержит информацию для расчета социальных страховых взносов по иностранным работников (кроме высококвалифицированных специалистов и граждан государств ЕАЭС). Указываются персональные данные, гражданство и суммы выплат по каждому работнику – «иностранцу».

Приложение 10 к разделу 1 используется, если необходимо подтвердить право на льготу по выплатам студентам за работу в студенческих отрядах (пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ). Указываются ФИО студентов, суммы платежей, а также документы, подтверждающие работу в составе отряда в период обучения по очной форме. Кроме того, отражается информация о включении отряда в государственный реестр (это также необходимо для применения льготы).

Раздел 2 включают в отчет только руководители крестьянских фермерских хозяйств. Он содержит персональные данные членов КФХ и суммы начисленных взносов: по каждому участнику и по хозяйству в целом.

Порядок сдачи отчета и санкции за нарушения

Срок сдачи «промежуточной» формы РСВ установлен п. 7 ст. 431 НК РФ Ее нужно сдать до 30 числа следующего месяца по истечении отчетного периода. Таким образом, расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года следует сдать не позднее 30.10.2018г.

Санкции за нарушение сроков сдачи РСВ предусмотрены п. 1 ст. 119 НК РФ. Штраф зависит от суммы неуплаченных взносов и составляет 5% от нее за каждый месяц просрочки (включая неполные), но не более 30% в целом. Если же отчет сдан позднее, но взносы были уплачены вовремя, то применяется минимальный штраф – 1000 руб.

Кроме того, на должностных лиц может быть наложен административный штраф в сумме от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП).

А вот оснований для блокировки счета у налоговиков в данном случае нет. РСВ не является налоговой декларацией, поэтому применять п. 3 ст. 76 НК РФ здесь нельзя (письмо Минфина от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123).

Вывод

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018г. отражает сведения обо всех взносах во внебюджетные фонды (за исключением платежей на «травматизм»). Кроме того, отчет содержит персональные данные застрахованных лиц и сведения о применении льгот или повышенных тарифов. Сдать РСВ за 9 месяцев 2018г. нужно не позднее 30.10.2018г.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Форма РСВ 2019 утверждена ФНС приказом от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@, она обязательна для составления всеми страхователями. Отчет предназначен для развернутого отражения сведений о начисленных доходах в пользу застрахованных лиц с российским или иностранным гражданством, рассчитанных и уплаченных суммах страховых взносов (по видам таких платежей). Документ подается в ИФНС, так как администратором страховых отчислений с 2017 г. является налоговая служба (исключение сделано для взносов на травматизм, они в РСВ не фигурируют, по ним отчитываться следует в ФСС).

На подготовку этого отчета страхователям отводится максимум 30 календарных дней с момента завершения очередного отчетного периода (п. 7 ст. 431 НК РФ). Для Расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года срок сдачи истекает 30 октября 2019 года.

Расчет по страховым взносам – образец заполнения

Отчет заполняется нарастающим итогом с начала года. Суммы доходов и взносов отражаются в разбивке за каждый месяц последнего квартала, суммарно за последний квартал и совокупно с начала года. Обособленно выводятся персонифицированные данные по каждому застрахованному физическому лицу – ФИО, паспортные данные, дата рождения, сумма доходов и взносов на пенсионное страхование с помесячной расшифровкой.

В Расчет по страховым взносам 2019 включаются только заполненные страницы. Листы, которые не содержат данных включать в Расчет не нужно. Все страницы нумеруются сквозной нумерацией.

По каждому виду взносов отражается численность застрахованных лиц, она не всегда может совпадать по разным типам отчислений. Например, если в отчетном интервале были выплаты в пользу физических лиц по договорам ГПХ, то этот человек войдет в численность по пенсионному и медицинскому страхованию, но он не будет учтен в количестве застрахованных лиц на случай временной нетрудоспособности, т.к. подобные отчисления за него не делаются.

Пример заполнения Расчета

Рассмотрим пример оформления РСВ (образец заполнения приведен ниже). В ООО «Фонтан» ежемесячно начислялось работникам по трудовым договорам 210 000 руб., с этой суммы уплачивались страховые взносы:

  • на пенсионное обеспечение (22%) – 46 200 руб.;

  • на медстрахование (5,1%) – 10 710 руб.;

  • на соцстрахование (2,9%) – 6090 руб.

По состоянию на начало 3 квартала в фирме было трудоустроено 5 человек, в июле один работник уволился, в сентябре на его место был принят новый специалист. Кроме того, в августе была произведена выплата физлицу по договору ГПХ в сумме 15 000 руб., с которой произведены перечисления взносов:

  • пенсионных – 3300 руб.,

  • на медстрахование – 765 руб.

Расчет по страховым взносам за 3 квартал в данном случае будет заполнен следующим образом:

Титул

На титульном листе обозначается признак отчета – первичный, о чем свидетельствует нулевой код в поле «Номер корректировки». Отчетный период обозначается шифром «33», он равен 9 месяцам. Далее вписываются: код ИФНС, полное наименование организации, основной вид ее деятельности (код ОКВЭД), контактные данные.

Читайте также: Коды в расчете по страховым взносам

В Раздел 1 входит несколько блоков, каждый из которых посвящен определенному типу взносов. Сначала заполняются необходимые подразделы. Так, в подразделе 1.1 приложения 1 надо показать базу для исчисления взносов на пенсионное страхование и сумму таких платежей. Применительно к этому виду отчислений число застрахованных лиц будет равно семи, ежемесячный размер взносов равен 46 200 руб. в июле и сентябре, и 49500 руб. в августе (46 200 руб. за наемных работников + 3300 по договору ГПХ).

Подраздел 1.2 приложения 1 к Разделу 1 РСВ за 3 квартал 2019 будет содержать расшифровку по доходам и взносам на медицинское страхование. Месячная сумма взносов в июле и сентябре составит 10 710 руб., а в августе, с учетом взносов по договору ГПХ – 11 475 руб.

В приложении 2 к разделу 1 отражается информация по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства. В этом блоке выплата по договору ГПХ фигурировать не будет, т.к. на нее такие взносы не начисляются (письмо ФНС от 28.12.2018 г. № БС-4-11/25921@, письмо Минфина от 21.02.2019 г. № 03-15-05/11367).

Читайте также: Признак выплат в «Расчете по страховым взносам»

Далее в Раздел 1 РСВ за 3 квартал 2019 года вводятся суммарные значения по страховым взносам к уплате за всех застрахованных физических лиц. По каждому виду страхвзносов указывается код КБК. Данные приводятся нарастанием с начала года и в разбивке по месяцам последнего квартала отчетного периода.

Раздел 2

Раздел 2 предназначен для заполнения главами крестьянско-фермерских хозяйств, поэтому в нашем примере его заполнять не требуется.

Всеми страхователями обязательно заполняется Раздел 3 Расчета по страховым взносам 2019, который содержит персонифицированные данные о застрахованных работниках, в т.ч. о лицах, получающих вознаграждения по договорам ГПХ.

Согласно условиям примера, Раздел 3 будет содержать сведения о семи застрахованных, в т.ч. о шести работниках по трудовым договорам и об одном физлице, работавшем по договору ГПХ.

Код категории всех застрахованных лиц — «НР», т.к. на них распространяется обязательное пенсионное страхование. При отражении дохода лица, работающего по соглашению ГПХ, в графе 180 п. 3.1 Раздела 3 надо проставить код «2», что означает отсутствие обязательств по уплате взносов на социальное страхование. Для остальных работников в этой строке будет указан код «1». По строкам 160 и 170 для всех физлиц будет указан код «1».

Доход по договору ГПХ был получен за август, поэтому в разделе будет отражен только один месяц. В строке 230 п. 3.1 Раздела 3 надо указать, что вся сумма дохода по конкретному физическому лицу приходится на вознаграждение по договору ГПХ. То есть в строке 220 и 230 указывается сумма дохода – 15 000 руб., в строке 240 – сумма исчисленных пенсионных взносов – 3300 руб. В строке 250 приводятся суммированные данные за квартал. Как будут заполнены персонифицированные сведения по данному работнику, можно увидеть в нашем образце заполнения.

Читайте также: РСВ и 6-НДФЛ: контрольные соотношения

По остальным застрахованным раздел 3 будет заполнен следующим образом:

  • по работникам, продолжавшим работу в течение всего 3 квартала отражаются доходы и пенсионные взносы за каждый месяц – июль, август, сентябрь;

  • по работнику, уволенному в июле, сведения будут отражены только за июль;

  • по принятому новому сотруднику в разделе отразятся данные только за сентябрь.

Скачать бланк формы РСВ за 2 квартал 2019 можно по ссылке.

Расчет по страховым взносам: форма

Обновление: 16 декабря 2019 г.

Организации и предприниматели-работодатели сдают Расчет страховых взносов в 2019 году по форме, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.

Расчет по страховым взносам (форма 2019):

Но в сентябре 2019 г. была утверждена новая форма Расчета по страховым взносам (Приказ ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@). Посмотрим, с отчетности за какой период она применяется. И рассмотрим основные изменения в форме Расчета по страховым взносам.

Новая форма расчета по страховым взносам 2019

Впервые подать Расчет по страховым взносам по форме, утв. Приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@, нужно будет за 1 квартал 2020 г. По сравнению со старой формой новая форма Расчета по страховым взносам стала чуть меньше. В частности, в ней не требуется отражать общую сумму показателей за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода.

На титульном листе появилось новое поле «Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)».

В раздел 1 добавлена строка 001 «Тип плательщика (код)». В ней указывается:

  • код 1, если в последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода были выплаты в пользу физлиц;
  • код 2, если в этот период выплат не было. В этом случае в состав Расчета включаются титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3 (Письмо Минфина от 09.10.2019 N 03-15-05/77364).

В разделе 3 вместо строки «Номер корректировки» поставили строку «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». В первичном расчете эта строка не заполняется. А при аннулировании или исправлении сведений в этом поле ставится код «1».

Были скорректированы коды тарифа в Приложении N 5 к Порядку заполнения расчета. Удалили коды 02 и 03, которые ставили страхователи на УСН и ЕНВД, применяющие основной тариф взносов. Теперь они должны указывать код 01.

Как сдавать Расчет по страховым взносам в 2020 г.

Начиная с первого отчетного периода 2020 г. Расчет по взносам сдается в ином порядке. Так, если численность работников организации (предпринимателя) превышает 10 человек, то Расчет сдается в электронном виде. Если же численность работников 10 человек и менее, то допустимо сдать Расчет по страховым взносам на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ в ред., действующей с 01.01.2020).

Расчет страховых взносов за 2019 г.: форма

Расчет страховых взносов за 2019 г. сдается по старой форме (КНД 1151111), утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@. Срок подачи – не позднее 30 января 2020 г.

Корректирующая форма расчета по страховым взносам

Если в отчетности за прошлые периоды обнаружены ошибки и требуется подать уточняющую форму Расчета по страховым взносам, то она сдается по той форме, которая действовала в периоде, за который вносятся изменения (п. 5, 7 ст. 81 НК РФ).

Образец заполнения расчета по страховым взносам

Скачать бланк расчета (Excel)

Скачать образец заполнения формы

Смотреть инструкцию по заполнению бланка

Форма КНД 1151111 (пример за 9 месяцев 2018 г.)

ООО «Грант» на ОСН оказывает посреднические услуги в сфере торговли стройматериалами. Тарифы страховых взносов – стандартные, льгот нет. В штате фирмы состоят три работника, с которыми заключены трудовые договоры. Подрядчиков нет. На протяжении отчетного периода работники не брали больничные, никто не уволился, новых сотрудников принято не было.

Сведения для заполнения ЕРСВ:

ФИО работника

Оклад, руб.

1

Федоров Степан Иванович 65 000
2 Ким Валерий Николаевич

60 000

3

Ларина Ирина Олеговна 50 000
Итого ФОТ:

175 000

По месяцам отчетного периода

ФОТ, руб. ОПС (22%), руб. ОСС (2,9%), руб.

ОМС (5,1%), руб.

Январь

175 000 38 500 5 075 8 925
Февраль 175 000 38 500 5 075

8 925

Март

175 000 38 500 5 075 8 925
Итого за 1 кв. 525 000 115 500 15 225

26 775

Апрель

175 000 38 500 5 075 8 925
Май 175 000 38 500 5 075

8 925

Июнь

175 000 38 500 5 075 8 925
Итого за 2 кв. 525 000 115 500 15 225

26 775

Июль 175 000 38 500 5 075 8 925
Август 175 000 38 500 5 075 8 925
Сентябрь 175 000 38 500 5 075 8 925
Итого за 3 кв. 525 000 115 500 15 225 26 775
ВСЕГО за 9 месяцев 2018 1 575 000 346 500 45 675 80 325

В расчете за 9 месяцев 2018 года заполняются:

  • титул; раздел 1; приложение 1 (подразделы 1.1. и 1.2.);
  • приложение 2; раздел 3.

Итого: 13 листов.

Сформировать расчет без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Раздел 1 (окончание)

Приложение 1, подраздел 1.1

Приложение 1, подраздел 1.2

Приложение 2 (окончание)

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *